Доход от операций с криптовалютой облагается налогом, даже если сделки прошли на зарубежной площадке. Разберём, когда возникает обязанность платить, как посчитать базу и что показать в декларации. Точные ставки и формы сверяйте на сайте ФНС — правила уточняются.
Правовой статус и налог
Цифровая валюта признаётся имуществом для целей налогообложения. Это значит, что доход от её продажи облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по тем же общим принципам, что и доход от продажи другого имущества: налог платится не с оборота, а с финансового результата — разницы между ценой продажи и подтверждёнными расходами на приобретение.
Когда возникает обязанность платить
Налог возникает при реализации — то есть когда вы продали криптовалюту и получили доход. Ключевые ситуации:
- продажа криптовалюты за рубли или иностранную валюту;
- обмен одной криптовалюты на другую (может рассматриваться как реализация);
- оплата криптовалютой товаров и услуг.
Само по себе хранение актива и рост его стоимости «на бумаге» налог не создают — пока нет реализации, нет и налоговой базы.
Как считается налоговая база
База — это доход минус документально подтверждённые расходы на покупку и, если применимо, на проведение операций. Важные моменты:
- доходы и расходы по сделкам пересчитываются в рубли по курсу на соответствующие даты;
- расходы должны быть подтверждены (выписки, отчёты площадки, банковские документы);
- результаты по разным сделкам суммируются за налоговый период.
Ставка НДФЛ зависит от размера дохода и статуса налогового резидентства. Актуальные значения ставок публикует ФНС.
Декларация 3-НДФЛ и сроки
Если налог не удержан источником выплаты, физлицо декларирует доход самостоятельно по форме 3-НДФЛ. Общий порядок: подать декларацию за прошедший год в установленный срок (как правило, до 30 апреля следующего года) и уплатить налог в срок, указанный в Кодексе. Проверяйте точные даты и форму на сайте ФНС — они могут обновляться.
Материал подготовлен в информационных целях и не является юридической, налоговой или инвестиционной консультацией. Нормы и пороги меняются — перед принятием решений сверяйтесь с действующими редакциями документов и официальными разъяснениями ведомств.
